Как в бухгалтерском учете списать остатки, образовавшиеся после того, как нерезидент стал резидентом?

День добрый! Уважаемые форумчане, подскажите, пожалуйста, как с точки зрения методологии в учете должна выглядеть ситуация когда  к концу года нерезидент стал резидентом и на конец года налоговый агент ему не сможет вернуть излишне удержанный НДФЛ? т.е. возникнает ситуация, когда на конец налогового периода у налогоплательщика с учетом ранее зачтенных сумм НДФЛ все равно существует переплата. В этом случае на основании п. 1.1 ст. 231 НК РФ возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания).
Тогда в этом случае у ООО на счетах куда должна деть остатки, переплата в бюджет и задолженность перед сотрудником в рамках невыплаченного излишне удержанного НДФЛ??? 

Всем большое спасибо!