Как ИП на ОСНО в 1С учитывать амортизацию в КУДиР при лизинге?
Добрый день,
ИП на осно (лизингодатель) передало автомобиль в лизинг, являемся балансодержателем, при начислении амортизации в налоговом учете применяем повышающий коэффициент. Ведем учет в программе 1С предприятие8,3 релиз 8.3.15.1830 у нас получается разница между бухгалтерской и налоговой амортизацией. Какую сумму амортизации мы должны брать в расход при заполнении КУДиР, налоговую или бухгалтерскую. Я думаю, что налоговую, но как это реализовать в программе.
Большое спасибо за ответ.
ИП на осно (лизингодатель) передало автомобиль в лизинг, являемся балансодержателем, при начислении амортизации в налоговом учете применяем повышающий коэффициент. Ведем учет в программе 1С предприятие8,3 релиз 8.3.15.1830 у нас получается разница между бухгалтерской и налоговой амортизацией. Какую сумму амортизации мы должны брать в расход при заполнении КУДиР, налоговую или бухгалтерскую. Я думаю, что налоговую, но как это реализовать в программе.
Большое спасибо за ответ.
Comments
-
Цитата: Добрый день,ИП на осно (лизингодатель) передало автомобиль в лизинг, являемся балансодержателем, при начислении амортизации в налоговом учете применяем повышающий коэффициент. Ведем учет в программе 1С предприятие8,3 релиз 8.3.15.1830 у нас получается разница между бухгалтерской и налоговой амортизацией. Какую сумму амортизации мы должны брать в расход при заполнении КУДиР, налоговую или бухгалтерскую. Я думаю, что налоговую, но как это реализовать в программе.Большое спасибо за ответ.Добрый день!
1) Бухгалтерская амортизация точно не имеет никакого отношения к расходам для целей НДФЛ (п. 1 ст. 221 НК РФ).
2) Возможность учета налоговой амортизации предмета лизинга, да и сама по себе возможность учитывать предмет лизинга на балансе ИП представляется весьма спорной.
Если ИП применяет т.н. "кассовый" метод для целей НДФЛ (Решение Верховного Суда РФ от 19.06.2017 N АКПИ17-283), то амортизации подлежит только оплаченные ОС (пп. 2 п. 3 ст. 273 НК РФ). При лизинге вряд ли есть возможность достоверно помесячно определить оплаченную часть стоимости предмета лизинга, поэтому я бы в принципе не учитывал для целей НДФЛ такой налоговый расход, как амортизация предмета лизинга. Вместо этого можно в полной сумме учитывать в составе расходов начисленный лизинговый платеж без НДС (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
