Можно ли отнести НДС с неустойки в расход по налогу на прибыль?
Добрый день!
Компания на ОСН.
По суду получили пени от нашего покупателя за просрочку платежей во втором квартале 2012 г. - 60 тыс. рублей.
Считаю НДС = 60 000*18/118(были услуги)=9 152,54 р. Заплатила в бюджет.
Какая сумма в моем случае будет облагаться налогом на прибыль?
То есть в декларации по налогу на прибыль мне поставить доход 60 тыс. рублей, а расход 9 152,54? Или так нельзя и надо поставить только доход 50 847,46, а расхода соответственно не будет? Или вообще надо поставить только доход 60 тыс. рублей, а расход в виде ндс отразить мимо НУ и в декларации его не показывать.
Компания на ОСН.
По суду получили пени от нашего покупателя за просрочку платежей во втором квартале 2012 г. - 60 тыс. рублей.
Считаю НДС = 60 000*18/118(были услуги)=9 152,54 р. Заплатила в бюджет.
Какая сумма в моем случае будет облагаться налогом на прибыль?
То есть в декларации по налогу на прибыль мне поставить доход 60 тыс. рублей, а расход 9 152,54? Или так нельзя и надо поставить только доход 50 847,46, а расхода соответственно не будет? Или вообще надо поставить только доход 60 тыс. рублей, а расход в виде ндс отразить мимо НУ и в декларации его не показывать.
Comments
-
Добрый день!
Во внереализационный доход включается вся сумма пени, т.е. 60 тыс. руб. Сумма НДС на расходы не относится. -
Цитата: Добрый день!Во внереализационный доход включается вся сумма пени, т.е. 60 тыс. руб. Сумма НДС на расходы не относится.
Добрый вечер!
Не соглашусь. Считаю, что в данной ситуации сумму НДС можно отразить в составе налоговых расходов, при этом вся сумма пени отражается в составе расходов (п. 1 ст. 248 НК РФ).
НДС в данной ситуации идет в расход по пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, а п. 19 ст. 270 НК РФ в данной ситуации не применим, так как данная сумма НДС не предъявляется покупателю.
Отмечу, что указанную мною позицию с большой долей вероятности предстоит отстаивать в суде. -
Илья, на мой взгляд, тут нужно исходить, прежде всего, из того, что вопрос по начислению продавцом НДС с полученных пени, является спорным. И Президиум ВАС РФ еще в Постановлении от 05.02.2008 N 11144/07 сделал вывод, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные обществом от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле ст. 162 НК РФ, поэтому обложению НДС не подлежат.
В данной ситуации компания просто идет по пути наименьшего сопротивления, принимая решение начислять НДС с полученных пени. Но, по сути, сумма пени НДС не должна облагаться (пусть налоговики и продолжают настаивать на обложении), поэтому в расход по налогу на прибыль, я считаю, "добровольно исчисленный" НДС относить нельзя. -
спасибо большое за помощь!
